Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение?

Содержание
  1. Как работает налоговый вычет
  2. Есть источник дохода кроме пенсии
  3. Перечень медицинских услуг и размер налогового вычета на медицину
  4. Что относится к дорогостоящему лечению
  5. Вычет за пенсионера получает сын или дочь
  6. Может ли неработающий пенсионер сделать возврат налога за лечение
  7. Статья расходов, которую компенсирует государство
  8. Какую часть имеет право вернуть пенсионер
  9. Как получить пенсионеру вычет
  10. Условия возврата
  11. 1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?
  12. 2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?
  13. 3. Какие документы нужны для оформления вычета?
  14. Можно ли получить социальный налоговый вычет на лечение неработающим пенсионерам
  15. Общие условия и ограничения для налогового вычета на лечение неработающим пенсионерам
  16. Способ 1. Дополнительный доход
  17. Способ 2. Возврат налога за прошлые годы
  18. Способ 3. Через родственников и семью
  19. Нормативно-правовые акты, регулирующие вопрос
  20. Привлечение к процедуре близкого родственника
  21. Как пенсионеру получить вычет за предыдущие периоды
  22. Какие расходы оплачиваются государством
  23. Пример возврата за санаторное лечение
  24. Могут ли пенсионеры получить вычет за медицинские расходы на детей
  25. Порядок получения социального вычета за лечение
  26. Возврат налога при протезировании зубов
  27. Возврат налога за покупку лекарств
  28. Возврат налога при имплантации или протезировании зубов

Как работает налоговый вычет

Смысл налогового вычета в том, что вы сначала платите налоги, а потом говорите государству, что потратились на что-то важное — здоровье, детей, жилье, — и просите вернуть часть уплаченных налогов. То есть это не какие-то абстрактные деньги государства, а ваши же деньги. Отсюда берутся ограничения суммы вычета.

Обычно максимальная сумма, с которой можно насчитать социальный вычет, — 120 тысяч рублей. В некоторых ситуациях можно вернуть деньги и с большей суммы, но сейчас речь не о них. От этих 120 тысяч считают 13% — то есть в большинстве случаев вы можете вернуть максимум 15 600 рублей от суммы лечения.

При этом если за год вы заплатили в налоговую НДФЛ на меньшую сумму, то вычет ограничат ей. Например, у вас зарплата 9 тысяч в месяц. За год вы заплатили всего 14 040 рублей налогов — значит, и претендовать вы сможете не на 15 600, а на 14 040 рублей.

По этой логике получается, что если вы не платите налогов, то и вычет получать не с чего. Поэтому на него обычно не претендуют категории неработающих граждан: пенсионеры, беременные, студенты и т. д.

Но ситуация меняется, если у вас есть иной источник дохода, с которого вы платите НДФЛ.

Есть источник дохода кроме пенсии

Допустим, вы сдаете квартиру в аренду и платите с этого дохода налоги. В таком случае вы можете претендовать на вычет.

Чтобы его получить, нужно собрать документы, заполнить декларацию и заявление на возврат.

Список документов для налогового вычета на лечение такой:

  1. Справка 2-НДФЛ.
  2. Справка об оплате медицинских услуг из стоматологической клиники с суммой и кодом лечения.
  3. Копия лицензии на медицинскую деятельность.
  4. Договор с клиникой.

Так как вы на пенсии, то справки 2-НДФЛ у вас нет. Но для получения вычета у вас должен быть другой доход, за который вы отчитываетесь в налоговой. Допустим, вы сдаете квартиру и платите НДФЛ. Раз так, то в апреле вы подали в налоговую декларацию 3-НДФЛ с доходом за 2017 год, а в июне оплатили налог по этой декларации.

Сейчас, в сентябре, вы вспомнили, что в 2017 году оплатили лечение зубов. Чтобы получить вычет, вам нужно сначала сдать корректировочную декларацию за 2017 год. Для этого заполните ее еще раз: внесите всю информацию из предыдущей декларации, а потом добавьте расходы на лечение. На титульном листе нужно указать номер корректировки «1».

С 70 тысяч получите вычет 9100 рублей. Но, как я писала выше, — всю сумму вычета вы получите в том случае, если доход за 2017 год был 70 тысяч рублей или больше.

Перечень медицинских услуг и размер налогового вычета на медицину

Когда возникает потребность в лечении какого-то заболевания, пожилой человек сталкивается с тремя серьёзными проблемами:

  • он должен заранее оформить медицинскую страховку, аэто стоит определённых денег;
  • консультации и прохождение лечения у некоторых врачей тоже не всегда бывает бесплатным;
  • цена лекарств: некоторые стоят очень дёшево, а какие-то приобрести можно только за большие деньги.

Всё вместе это составляет немалую сумму. Поэтому пенсионерам стоит попытаться возвратить налог за лечение.

Законодательно установлен определённый перечень тех лекарств, купив которые пенсионер может рассчитывать на получение вычета.

Вот некоторые виды лекарств из этого перечня:

  • препараты для анестезии;
  • противоаллергические;
  • анальгетики;
  • лекарства, которые воздействуют на центральную нервную систему (ЦНС);
  • препараты для лечения инфекционных заболеваний и т. д.

Надо также разобраться, на какую сумму вычета можно рассчитывать. Для этого можно обратиться к примеру.

Пенсионерка Людмила Михайловна работает завхозом в школе. Получает зарплату 6 500 рублей. Это её официальный доход, он облагается НДФЛ, 13% (845 рублей) удерживается. За год выходит: 12 × 845 = 10 140 рублей. Людмила Михайловна подала в налоговую все необходимые документы и теперь вправе рассчитывать на возврат этих 10 140 рублей.

А теперь к главному вопросу, который наверняка волнует большинство людей пожилого возраста: какой может быть максимальный порог у вычета? Да, есть «потолок» вычета – это 120 000 рублей. Чтобы высчитать НДФЛ, надо 120 000 × 13% ÷ 100% = 15 600 рублей.Это максимальная сумма, которую можно вернуть.

Но есть исключение из правил. Как известно, медицинские услуги стоят по-разному: одни – дёшево, другие – дорого. Лечение так и подразделяется: на дорогостоящее и недорогостоящее.

Возврат НДФЛ с «порогом» распространяется как раз на предоставление недорогостоящего медицинского обслуживания. Если же лечение признаётся дорогим, то здесь ограничений нет.

К примеру, сделали сложную операцию, за которую заплатили 560 тыс. рублей. Эта медицинская услуга считается дорогостоящей. Ограничение на выплату не распространяется, вычет получается в размере 13%. То есть на руки можно получить 72 800 рублей.

Что относится к дорогостоящему лечению

Чтобы узнать, к какому виду лечения относится очередной визит к врачу, можно посмотреть справку: врачи обычно указывают эту информацию. На справках дорогостоящее лечение кодируется. На этой бумажке лечение значится под кодом №2 (недорогое – под №1).

Дорогостоящее лечение указано в одном из Постановлений правительства РФ – там указан перечень всех операций и хирургических вмешательств, которые по своим параметрам подходят под статус «дорогостоящих».

К такому типу лечения относятся:

  1. Имплантация протезов.
  2. Лечение бесплодия.
  3. Лечение хромосомных патологий.
  4. Протезирование зубов.
  5. Терапия ожогов.
  6. Лазерная хирургия.
  7. Лечение последних стадий сахарного диабета.
  8. Пластика-реконструкция и т.д.

Здесь указан не весь список, а его часть. Всего в Постановлении расписано больше 27 пунктов. «Порог» в 120 тыс. рублей не распространяется на подобные виды лечения и операции.

Вычет за пенсионера получает сын или дочь

Есть еще один вариант: вычет за вас может получить ваш ребенок, который работает и платит НДФЛ.

В этом случае договор на лечение лучше заключить на его имя, а лечение родителя он должен оплатить за собственный счет. То есть если это оплата по безналу, то лучше, чтобы карта принадлежала ребенку.

К списку документов прибавятся копии документов, которые подтверждают степень родства, — например, свидетельство о рождении. В справке об оплате медицинских услуг должен быть указан ИНН сына или дочери и обязательно — Ф. И. О. родителя, которому оплатили лечение.

Декларацию и заявление — в любом случае — можно заполнить на сайте ФНС. Мы писали про это в статье «Как заполнить декларацию на социальный налоговый вычет».

Может ли неработающий пенсионер сделать возврат налога за лечение

Чтобы ответить на этот вопрос, следует обратиться к определению и сущности этого понятия. В соответствии с Налоговым кодексом не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц те суммы доходов, которые равны сумме затрат на услуги медицинских организаций и покупку медицинского оборудования и препаратов.

Следовательно, налоговый вычет есть не что иное, как пересчет удержанного НДФЛ. В связи с этим возврат излишне удержанных сумм могут осуществить лишь плательщики данного вида налогообложения.

Внимание! Неработающие пенсионеры не имеют возможности получить обратно часть своих медицинских расходов, если они не имеют других облагаемых налогом доходов, кроме пенсии. Связано это с тем, что по законодательству, любые выплаты в рамках пенсионного обеспечения населения не подлежат обложению НДФЛ.

В случае получения пенсионером в том году, когда были произведены медицинские траты, иных доходов возврат вполне допускается. Например, если пожилой человек получил в дар недвижимое имущество не от близкого родственника, то он обязан уплатить с этого дохода в натуральной форме налог.

В данной ситуации даже неработающий пенсионер будет иметь возможность получить часть расходов от государства обратно.

Статья расходов, которую компенсирует государство

НК РФ предусматривает следующие виды расходов, сумма которых составляет медицинский вычет:

  • услуги учреждений здравоохранения;
  • покупка лекарств, прописанных лечащим врачом;
  • взносы на добровольное страхование, предметом которого является оплата медицинских услуг организацией при наступлении соответствующего страхового случая.

Вычет распространяется на те виды услуг медицинских организаций или индивидуальных предпринимателей, оказывающих такие услуги, которые приведены в специальном перечне, утверждаемом Правительством.

При этом подобные организации или ИП должны иметь лицензию на осуществление таких видом деятельности. Утверждаются Постановлением данного органа также перечень лекарственных препаратов, покупка которых принимается в качестве вычета, а также виды дорогостоящего лечения.

Среди услуг можно выделить:

  • скорая медицинская помощь;
  • амбулаторное и стационарное лечение;
  • медицинское обслуживание в учреждениях санаторно-курортного типа;
  • санитарное просвещение населения.

Перечень лекарств состоит из десятков различных видов, в частности для лечения следующих видов заболеваний:

  • аллергии;
  • заболевания центральной нервной системы;
  • алкоголизм и иные зависимости;
  • инфекции;
  • болезни крови;
  • дыхательные;
  • заболевания почек и печени и др.

Сюда же входят некоторые обезболивающие средства, гормональные, витамины и минералы.

Особо выделены те формы медицинского вмешательства, которые по меркам Правительства в материальном плане дорого обходятся пациентам. Здесь фигурирует некоторые виды сложного хирургического вмешательства, терапия различных видов осложнений, трансплантация органов, гемодиализ, лечение бесплодия и др.

Какую часть имеет право вернуть пенсионер

По общему правилу размер вычета равен сумме понесенных расходов на указанные цели. Однако законодатель предусмотрел максимальный предел социального налогового вычета. Он установлен на уровне 120 000 руб. за один налоговый период. Периодом для исчисления НДФЛ является календарный год.

Внимание! Максимальный размер вычета устанавливается для всего вида вычета в целом, т.е. сюда входят и медицинские расходы, и образовательные, и страховые. Потому если налогоплательщик потратил 50 000 руб. на образование детей и планирует получить вычет по данной сумме, то вычет на услуги здравоохранения может составить не более 70 000 руб. Исключение составляют лишь суммы пожертвований, которые вообще не учитываются при расчете верхнего предела вычета.

Предусмотрено и исключение в сфере медицинских услуг, которого не касается установленный предел. Оно касается тех видов медицинской помощи, которые отнесены Правительством к дорогостоящим. Если гражданин прибегал к таким услугам, оказываемым медицинскими организациями или ИП, то он имеет право на предоставление вычета на полную стоимость таких услуг.

Важно понимать, что сумма возврата не составит сумму понесенных расходов, как это полагают некоторые. Это лишь означает, что с дохода, равного данному виду расходов, не должны удерживать подоходный налог.

Учитывая ставку НДФЛ в 13%, только эту полю затрат пенсионер и имеет право получить обратно. Например, при заключении договора оказания медицинских услуг на 100 000 руб. возврат может составить (100 000 * 13%) 13 000 руб.

Как получить пенсионеру вычет

Итак, пенсионер может претендовать на возврат части средств из бюджета лишь в том случае, если он является плательщиком подоходного налога, т.е. имеет иные доходы, кроме пенсий различного вида. Для этого необходимо выполнить требования налогового законодательства.

Условия возврата

Даже при наличии облагаемого налога не в каждом случае можно вернуть уплаченный НДФЛ за оплату медицинских услуг или препаратов.

НК РФ выдвигает для этого целый ряд условий, в числе которых следующие:

  1. Услуга или препарат были получены в организации или у индивидуального предпринимателя. Лица, не являющиеся хозяйствующими субъектами (без статуса юридического лица или ИП), не имеют право заниматься такой деятельностью в России.
  2. Организация имеет официальное разрешение (лицензию) на осуществление конкретных видов медицинской деятельности.
  3. Лицензия должна быть выдана российскими уполномоченными органами. В зависимости от подведомственности организаций выдачу лицензий осуществляет Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения или аналогичные службы на уровне регионов. При обращении в зарубежные лечебные учреждения вычет не может быть предоставлен.
  4. Оказанные услуги повлекли соответствующие расходы пенсионера, т.е. он сам вносил собственные денежные средства в счет оплаты услуги или препарата. Гражданин не может претендовать на вычет, если он сам не понес расходов. Данная ситуация может возникнуть в случае помощи некоммерческих благотворительных организаций, оплаты со стороны работодателя, помощь иных лиц.
Внимание! Указанные требования должны быть соблюдены в совокупности, отсутствие какого-либо условия препятствует возврату НДФЛ.

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая Социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

‘> лекарственные препараты или

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

  • копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

  • копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

Можно ли получить социальный налоговый вычет на лечение неработающим пенсионерам

Кроме официального трудоустройства, законом России установлены иные источники дохода, из которого могут удерживаться деньги в счет подоходного налога (НДФЛ). Наличие таковых дает основания получить социальный налоговый вычет пенсионерам неработающим официально.

К таким источникам относятся:

  • сдача собственного жилья по договору коммерческого найма;
  • получение дохода от результатов интеллектуальной деятельности.

В таком случае, чтобы неработающий мог претендовать на оформление социальной поддержки в виде вычета, необходимо подготовить следующие документы:

  • документ, подтверждающий официальный доход;
  • справка 2 НДФЛ, с отображением суммы прибыли за предыдущий календарный год, а также размера удержанного НДФЛ;
  • медицинские документы, подтверждающие расход;
  • копия договора с клиникой об указании конкретного перечня услуг;
  • копия платежной квитанции, подтверждающая что пенсионер самостоятельно внес деньги.

Общие условия и ограничения для налогового вычета на лечение неработающим пенсионерам

Для получения необходимой компенсации за потраченные на лечение деньги, нужно заплатить в бюджет государства налог, а неработающие пенсионеры выплаты с полученной пенсии не производят. Проведение вычета является социальным, и провести его могут граждане РФ, имеющих заработок и отчисляющие подоходные налоги в бюджет. Соответственно получить такой вычет за проведенные лечебные процедуры сможет только работающий пенсионер.

В 2014 году в НК РФ (ст. 219) были внесены поправки в части получения налоговых вычетов неработающими пенсионерами, имеющими выплаты из негосударственного пенсионного фонда, которые заключили договор со страховой компанией на срок не менее 5 лет.

Важно: Максимальная сумма для получения соц.вычетов составляет 120 тыс. рублей, соответственно, гражданин сможет получить 13% от данной суммы, а именно 15,6 тыс. рублей.

Предельный потолок стоимости оказанных при лечении услуг не учитывается при возврате налога после получения дорогостоящих медицинских услуг согласно перечня утвержденного Указом Правительства РФ.

Способ 1. Дополнительный доход

Одним из способов возвращения части потраченных денег на лечение у безработного пенсионера будет дополнительный доход, из которого выплачен налог. Основным условием для того, чтобы получить вычет, будет наличие облагаемого дохода с временным промежутком в три года.

К доп. доходам, подлежащим налогообложению, лицу, вышедшему на заслуженный отдых, могут относиться:

  • пенсионные выплаты, приходящие из НПФ согласно заключенного договора;
  • продажа недвижимости или автомобиля;
  • выигрыш в лотерею;
  • сдача в аренду недвижимого имущества (дом, квартира, комната или нежилые помещения).

Способ 2. Возврат налога за прошлые годы

Вычет может быть насчитан не позже чем по истечению трех лет с момента лечения, если в тот момент производились отчисления налога на доходы физических лиц. Допустим, гражданин оформил пенсию в сентябре 2017 года, а в декабре этого же года оплатил лекарства или он прошел лечение. Соответственно, направить декларацию по форме 3 НФДЛ, лицо получающее вычет, может в течение 3 лет, то есть в период с 2018 по 2020 включительно. Сумма к расчету вычета будет считаться за выплаченный налог в период с января по сентябрь 2017 г.

Способ 3. Через родственников и семью

Если лицо, претендующее на получение вычета, не производит отчисления налогов и находится в официальном браке, то заявление на получение социальных выплат может подать второй член семьи (муж или жена соответственно), которые официально работают и производят отчисления налогов в бюджет. Кроме того, получить вычет могут и дети пожилого человека.

Многие задаются вопросом: как оформить возврат НДФЛ за лечение родителей пенсионеров какие документы нужны для того, чтобы налоговая инспекция не отказала в выплате.

Для того чтобы оформить выплату, к подаваемым в налоговую документам, необходимо приложить свидетельства, которые подтверждают факт родства. Также документ из лечебного учреждения, подтверждающий понесенные затраты пенсионера, должен быть выписан на имя гражданина, осуществляющего получения льготы.

Обратите внимание: Если оплата проходит по карте, то желательно, чтобы она была оформлена на человека, осуществляющего платеж. В документах об уплате лечения должен быть указан ИНН детей (сына или дочери), осуществляющих оплату, а также данные родителя-пенсионера, которому провели лечение.

Нормативно-правовые акты, регулирующие вопрос

Регламентирующим документом, в соответствии с которым происходит возврат налога на лечение, является Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. В данном документе, в том числе, указаны перечни лекарств и дорогостоящих услуг, подлежащих компенсации. Размер возвращаемой льготы упоминается в статье 219 Налогового Кодекса РФ.

Еще одними нормативными документами являются Письма Министерства Финансов РФ. В данных документах разъясняется порядок возврата 13% за полученные услуги по лечению.

Привлечение к процедуре близкого родственника

Налоговый вычет для пенсионеров на лечение могут получать сыновья и дети (биологические или усыновленные), которые официально трудоустроены и, из дохода которых делается отчисление подоходного налога в счет государственного бюджета России.

В таком случае необходимо принимать во внимание следующие правила осуществления процедуры:

  • договор с медицинским учреждением заключается непосредственно с ребенком, но в соглашении указывается, что лечение проводится в отношении пенсионера;
  • во время перевода денег в платежной квитанции должен значиться ребенок, но фамилия пенсионера также должна отображаться.

Что касается перечня необходимых документов, то он должен включать следующие бумаги:

  • паспорт пенсионера;
  • пенсионное удостоверение;
  • паспорт ребенка;
  • документ, подтверждающий родство ребенка и родителя (справка ЗАГС, решение суда об усыновлении);
  • оригинал договора с медицинской организацией, которая производила лечение;
  • платежные документы;
  • заявление на получение возврата денег.
Внимание! Кроме ребенка подать заявление на вычет может супруг пенсионера, продолжающий официальное трудоустройство с оплатой подоходного налога.

Как пенсионеру получить вычет за предыдущие периоды

Лечение неработающим пенсионерам также может предоставляться из числа доходов самого лица. Это обусловлено тем, что подоходный налог по заявлению ходатайствующего лица может рассчитан за три предыдущие года. Это значит, что если гражданин направляет обращение на оформление вычета в 2020 году, то НДФЛ может быть рассчитан за 2017 – 2019 года включительно.

Пример:

Карпенкова Т.А. вышла на пенсию в 2017 году и прекратила официальное трудоустройство. В 2018 году женщина прошла сложное лечение в государственной клинике и решила запросить возврат части потраченных средств. Учитывая, что женщина пенсионер не работает, а также не имеет близких родственников, готовых использовать свое право на налоговый вычет на лечение, Карпенкова Т.А. решила воспользоваться правилом трех лет.

Женщина написала заявление в Налоговую службу с просьбой пересчитать ранее удержанный НДФЛ за 2016 год. За двенадцать месяцев 2016 года женщина заработала 301 800 рублей, из которых 39 234 рубля составил подоходный налог. Таким образом, женщина смогла компенсировать свои затраты в полной мере, учитывая 15 600 рублей лимита.

Какие расходы оплачиваются государством

В общем виде НК РФ закрепляет следующие виды затрат, которые принимаются в качестве вычета по НДФЛ:

  • медицинские услуги учреждений здравоохранения;
  • услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;
  • стоимость лекарственных препаратов, которые были назначены гражданину лечащим врачом и выкуплены им за собственные деньги.

Перечень услуг определяется Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 и включает в себя:

  • скорую медицинскую помощь;
  • амбулаторно-поликлинические услуги;
  • стационарная помощь;
  • санаторно-курортное лечение;
  • санитарное просвещение.

В отношении более конкретных видов медицинских услуг можно ознакомиться в Разделе Q Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности.

Этим же Постановлением 201 ранее определялся перечень лекарственных препаратов, приобретение которых также предоставляет право на возврат уплаченного НДФЛ. Он утратил силу в связи с изданием акта Правительства. Стоит предположить, что любой препарат, прописанный врачом и приобретенный за собственные средства, подпадает под действие нормы о вычете.

Поскольку в отношении дорогостоящих видов лечения действует особая норма о принятии всех расходов в качестве вычета, данным актом Правительства определен и этот перечень.

К таковым видам лечения в медицинских организациях относятся:

  • различные виды хирургического лечения тяжелых форм заболеваний;
  • протезирование суставов и операции по их восстановлению;
  • трансплантация;
  • терапия тяжелых форм некоторых заболеваний;
  • комбинированное лечение рака, сахарного диабета, наследственных заболеваний и др.;
  • лечение ожогов не менее 30% тела;
  • гемодиализ;
  • выхаживание недоношенных детей до 1,5 кг.;
  • экстракорпоральное оплодотворение.
Справка! Всего перечень насчитывает 27 пунктов, последний из которых (ЭКО) введен отдельным актом уже в 2007 году.

Пример возврата за санаторное лечение

Разберем размер вычета и причитающейся суммы компенсации на конкретном примере:

Гражданин Иванов, будучи пенсионером, продолжает свою трудовую деятельность и имеет в 2019 году заработную плату 360 000 руб. С этой суммы работодатель перечислил за него НДФЛ (допустим, что стандартные налоговые вычеты не применялись) 360 000 * 13% = 46 800 руб.

В этом же году у гражданина Иванова были некоторые проблемы со здоровьем, и он вынужден был согласиться на платную операцию (допустим, что она не входит в дорогостоящий вид лечения) стоимостью 100 000 руб. После операции лечащим врачом Иванову было назначено санаторно-курортное лечение продолжительностью 3 недели стоимостью 40 000 рублей.

По закону за 2019 год Иванов может использовать налоговый вычет в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. Так, он может претендовать на полный вычет за операцию и вычет в размере 20 000 за санаторно-курортное лечение (либо 80 и 40 тыс., что не принципиально). Соответственно, возврат излишне уплаченного НДФЛ составит 120 000 * 13% = 15 600 руб. Поскольку размер уплаченного им подоходного налога превышает данную сумму, то он получит ее в полном объеме.

Полезно также почитать: Оформление бесплатной путевки в санаторий для пенсионера

Могут ли пенсионеры получить вычет за медицинские расходы на детей

Право получения вычета в размере расходов, понесенных на лечение ребенка, прямо закреплено в НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219).

Оно установлено в отношении лиц, не достигших совершеннолетия (18 лет), следующих категорий:

  • родные дети;
  • усыновленные дети;
  • подопечные (если пенсионеры являются опекунами или попечителями).

Не стоит при этом забывать, что получить вычет в этом случае пенсионер может лишь при наличии в течение этого календарного года налогооблагаемых доходов, будь то заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, дарение, наследство и т.д.

В заключение еще раз озвучим основные тезисы:

  • пенсионер в равной степени может претендовать на получение социального налогового вычета, связанного с оплатой медицинских услуг или лекарственных препаратов;
  • такое право наступает у него лишь в том случае, если он является плательщиком налога на доходы физических лиц (в противном случае возвращать просто нечего);
  • в абсолютных цифрах возврат денежных средств составит 13% от суммы фактически произведенных расходов либо максимально установленной суммы (120 000 руб. в совокупности с некоторыми другими видами социального вычета);
  • возврат уплаченного сбора допускается не только на себя, но и близких родственников, к которым относятся дети (включая усыновленных), подопечные до 18 лет, супруги и родители;
  • получение вычета требует предъявления налоговой декларации либо обращения к работодателю с приложением уведомления налогового органа о наличии права на вычет.

Порядок получения социального вычета за лечение

Социальный вычет за лечение неработающим пенсионером оформляется только через ИФНС, расположенный по месту жительства.

Первое, с чего необходимо начать оформление – сбор необходимых документов, среди которых декларация по форме 3-НДФЛ, справки, договора, квитанции, чеки, все подтверждающие бумаги. После того как весь комплект документации собран, его надо отнести в налоговую инспекцию. Там дадут для заполнения официальный бланк заявления. Его необходимо правильно заполнить, указав все необходимые данные. 

Важно! Оформить выплаты можно за лечебные услуги, которые оказывались не больше трёх лет назад. В 2020 году можно получить вычет за медицинские услуги, которые проводились в 2020, 2020, 2018 годах. Если платное лечение проводилось в текущем 2020 году, то собирать пакет документов стоит только в 2020, но не раньше.

После подачи всех необходимых бумаг, налоговый инспектор выдает расписку о получении документов в оригинале или копиях. Далее начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев.

По результатам проверки инспекция одобряет заявку или отказывает в возмещении с указанием причин. При положительном результате деньги перечисляются на счет в течение 1 месяца.

Возврат налога при протезировании зубов

На протезирование зубов пенсионерами часто оформляется налоговый вычет, так как проблема для них весьма актуальна. Относятся ли стоматологические услуги зубного врача к категории дорогостоящего лечения – спорный вопрос. Минздрав в своем списке отнес некоторые виды лечения в стоматологии и имплантации протезов к данной категории, а вот ФНС считает, что такие услуги не могут относиться к дорогостоящим и в свой исчерпывающий список услуг их не включил. На практике, даже если в медицинской справке указан код 2, ФНС часто дает отказ в выплате вычета из полной стоимости расходов.

Пример

Гражданин Соболев П. П., будучи неработающим пенсионером, протезировал зубы и потратил на лечение зубов 180 000 рублей. В клинике, где он получил услуги, в справке поставили код 2. Так как безработный пенсионер сам не может претендовать на вычет, оформлением занимался его сын. Он подал заявку в налоговую службу для возврата 23400 рублей. Но инспекция дала отказ и одобрила сумму только в 15600 рублей как за социальный вычет.

Возврат налога за покупку лекарств

Неработающий пенсионер при наличии у него права на налоговый возврат или через детей может вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств. Главным условием является принадлежность препарата к установленному перечню, наличие рецепта от врача и чеков, подтверждающих оплату.

Пример

Одинокий гражданин Барышев Г. А. ежемесячно тратит на лекарства 3700 рублей. Из них на лекарства, включенные в реестр ФНС, уходит 3200 рублей. В год тратится значительная сумма – 44 400 рублей. Пенсионер живет в своей квартире, получает пенсию и официально сдает комнату в общежитии за 7000 рублей в месяц. Сумма ежегодного налога составляет 10920 руб. У него есть право возвращать вычет в установленном законом порядке. Для исчисления налога, причитающегося Барышеву, берем сумму в 38400 руб. (3200*12 месяцев). Вычет – 4992 рубля. Поскольку сумма НДФЛ больше, он может ежегодно возвращать сумму вычета, компенсируя часть своих затрат.

Возврат налога при имплантации или протезировании зубов

Одними из самых дорогих стоматологических услуг являются имплантация и протезирование зубов. И многих людей интересует, как рассчитывается выплаты на эти услуги.

Внимательно изучив список дорогостоящих медицинских услуг, по которым происходит возврат налога, можно увидеть, что протезирование к дорогостоящему лечению не относится. И поэтому максимальная сумма за протезирование зубов составит всего 15 600 рублей.

Имплантация находится в списке дорогостоящего лечения, и возврат подоходного налога будет произведен от полной суммы лечения без каких-либо ограничений.

Рассмотрим ещё один важный вопрос: как происходит возврат налога, если было произведено простое и дорогостоящее стоматологическое лечение?

Законом предусмотрено получение возврата по двум статьям, т.е. можно получить 13% за простое стоматологическое лечение и 13% от полной суммы дорогостоящего лечения. Но существует ограничение в виде годового отчисления НДФЛ.

Источники

  • https://journal.tinkoff.ru/ask/vichet-ndfl-dlya-pensionera/
  • https://provolochek.ru/vychet/poluchit-pensioneru-za-lechenie.html
  • https://pfrp.ru/faq/vozvrat-naloga-za-lechenie.html
  • https://www.mos.ru/otvet-dengi/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-po-rashodam-na-medicinu/
  • https://tvoj-yurist.ru/nalogovyj-vychet-za-lechenie-pensioneru/
  • https://medpravo.su/nalogovyy-vychet-na-lechenie-pensioneram-nerabotayuschim/
  • https://pfrp.ru/faq/vychet-na-lechenie.html
  • https://MarDent.ru/uhod/vozmeshchenie-lecheniya-zubov.html


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: